Возврат подоходного налога, вапросц

[#gogi# wife]

Есть среди нас налоговики?
Я хочу возвратить подоходный за лечение.
ПРИМЕР: сумма, потраченная на лечение в 2010 году, составила 100000 рублей, сумма исчисленного и уплаченного налога 60000 р.
Какую сумму подоходного я могу вернуть? Все 60000 или 13000 (т. е. 13% от суммы, потраченной на лечение)?
С имущественным вычетом четко понятно, там 13% от стоимости квартиры, а здесь, вроде бы, пишут, что от полной суммы, потраченной на лечение.

[Major Keis]

Не больше 20 тыщ вроде.

[#gogi# wife]

А эта сумма откуда всплыла? На обучение не более 50000 написано, а вот про лечение такого не нашла

[Major Keis]

Из памяти. В том году маман этим занималась, и, вроде, в районе 20тыщ ограничение ей сказали.

[Telepuz]

А вообще можно пользоваться возвратом только один раз? Если например за квартиру купленную вернул уже, то на лечение/обучение уже нельзя пользоваться?

[#gogi# wife]

Можно. На квартиру ты можешь воспользоваться только один раз в жизни, т. е. не можешь получить возврат на вторую квартиру. А за лечение себя, детей, супруги и родителей и за обучение, каждый год

[степанида]

Сообщение от Telepuz

А вообще можно пользоваться возвратом только один раз? Если например за квартиру купленную вернул уже, то на лечение/обучение уже нельзя пользоваться?

можно - я вернула за квартиру, а потом еще за учебу
но вот щас еще одну квартиру купила - за нее уже нельзя ничо вернуть

[Vo!]

магнатка!

[Jag Mort]

Букинистка

[Vo!]

квартиры покупает пачками, а налогом поделиться жадничает!

[2005only]

Перепись степанидо-завистников?

[любитель]

13% от 100 000 = 13 000 рублей, если нет ограничений на размер вычета на лечение.

[2005only]

Вот-вот, но в справке с работы надо смотреть, сколько подоходного налога перечислено. И если эти 13.000 превышают сумму удержанного подоходного налога, то налоговый вычет и на последующие годы может перераспределяться.

[#gogi# wife]

Не перераспределяется, Оль, это я уже прочитала(

[2005only]

Жалко!
Но всё равно копеечку-то вернуть должны. Удачи!

[#gogi# wife]

Все нормально, у меня еще имущественный вычет не до конца выбран. *пошла к олигарху степаниде вставать в ряд*

[2005only]

Я тоже имущественный вычет еще не до конца получила. Можно я третьей буду в вашем олигархическом ряду?

[#gogi# wife]

Хто тут в цари крайний?

[#gogi# wife]

А строка:
Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
...не говорит о том, что я могу вернуть всю сумму, затраченную на лечение, и ограничение в данном случае пойдет суммой уплаченного подоходного, т.е. 60000?

[любитель]

расчёт суммы возврата будет выглядеть прибл след образом. сумма дохода 461 000 руб (расчитал исходя из 60 000 ндфл) - 100000 (вычет на лечение) = 361 000 руб 361 000* 0,13=47000 (сумма , подлежащая к уплате в бюджет). Далее расчитывается переплата к возврату 60000-47000=13 000. Всё. А про ограничения я имел в виду, что возможно они есть. Типа- вычет не более 20000 рублей в год. Тогда из 471000 можно вычесть только 20000 тысяч. Это ограничение можно посмотреть где-нибудь здесь http://www.nalog.ru/

[#gogi# wife]

Спасибо! Видимо, придется имущественный вычет тоже использовать(

[2005only]

По-моему, возврат производится не из суммы начислений (зарплаты), а из суммы отчислений (т.е. из суммы перечисленного налога). Налоговый вычет из второй суммы будет возвращаться. Возможно, что и с переходящим остатком.

[Dionis]

Именно так!

[Romshtex]

http://www.consultant.ru/popular/nalog2/3_3.html#p4716

Статья 210. Налоговая база


. . .
3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты



1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
. . .
3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями Российской Федерации, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях Российской Федерации (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению.

(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 144-ФЗ, в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.

(в ред. Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или на уплату страховых взносов.

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата лечения и приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей;

(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 144-ФЗ)

. . .

2. Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода.

(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ, от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
. . .
Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 5 пункта 1 настоящей статьи (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде. В случае наличия у налогоплательщика в одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно, в том числе при обращении к налоговому агенту, выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте.

(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ, в ред. Федеральных законов от 30.04.2008 N 55-ФЗ, от 19.07.2009 N 202-ФЗ)

----------------------
Добавлено позже.
----------------------

Сообщение от #gogi# wife

Есть среди нас налоговики?
Я хочу возвратить подоходный за лечение.
ПРИМЕР: сумма, потраченная на лечение в 2010 году, составила 100000 рублей, сумма исчисленного и уплаченного налога 60000 р.
Какую сумму подоходного я могу вернуть? Все 60000 или 13000 (т. е. 13% от суммы, потраченной на лечение)?
С имущественным вычетом четко понятно, там 13% от стоимости квартиры, а здесь, вроде бы, пишут, что от полной суммы, потраченной на лечение.

Вычет делается из налогооблагаемой суммы, т.е. из заработка, с которого подоходный считают. Следовательно, возвращается только 13% от потраченного, но не более 120 тысяч.

[#gogi# wife]

Т. е. я могу вернуть только 13% от 100000 р. потраченных на лечение?
Меня смущает строчка: Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного абзацами первым и вторым настоящего подпункта, принимается в сумме фактически произведенных расходов, но с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи.
Фактически произведенные мной расходы- это 100000 р., соответственно по этой строке получается, что я могу вернуть 100000, но поскольку уплаченный мной налог 60, соответственно возвращаю 60000, нет?

[Romshtex]

Так я пункт 2 привёл же. Кстати, я там не очень корректно написал - не более 120 тысяч - это допустимая сумма вычета, а возвращают не сам вычет, а подоходный налог с такой суммы, т.е. максимум - это 13% от 120 тысяч.
Сумма вычета - это не та сумма, которая Вам возвращается. Суть данной налоговой льготы - уменьшение налогооблагаемой базы на сумму вычета. Соответственно, если Вам уменьшают по окончании налогового периода сумму Ваших доходов, с которой берётся налог, то получается, что Вы выплатили в качестве подоходного налога лишнего за прошедший период. Вот этот излишне уплаченный налог Вам и возвращают, а не всю сумму вычета.

[#gogi# wife]

Сообщение от Romshtex

а возвращают не сам вычет, а подоходный налог с такой суммы, т.е. максимум - это 13% от 120 тысяч.

Вот! Это как раз то, что было непонятно, т. е. если лечение у нас было на 100000 (это меньше 120000 р.), берем от него 13%- 13000 р. и их мы и можем вернуть. Спасибо!

[svetlanass123]

13000

[kisa-nat]

Правильный ответ )